遞延所得稅費用是企業取得會計稅前利潤應當繳納的所得稅，具體處理方法是什么？

　　遞延所得稅費用是怎么處理的？

　　遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。

　　遞延所得資產與遞延所得稅費用之間是轉化與被轉化的關系。當應交所得稅沒有被確認為費用時就確認為遞延所得稅資產，遞延所得稅資產最終會轉化為遞延所得稅費用，但遞延所得稅費用并不單從遞延所得稅資產轉化而來，也可由遞延所得稅負債轉化而來。

　　遞延所得稅如何計算？

　　遞延所得稅資產=(資產計稅基礎-資產賬面價值)×企業所得稅稅率或者(負債的賬面價值-資產的計稅基礎)*企業所得稅稅率，遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。

　　遞延所得稅費用賬務處理

　　發生可抵扣暫時性差異時：

　　借：遞延所得稅資產

　　       貸：所得稅費用

　　發生應納稅暫時性差異時：

　　借：所得稅費用

　       　貸：遞延所得稅負債

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（編輯：廣東華圖）