我司去年贈送給客戶一批外購的貨物，贈送當期我們在增值稅申報時已經做申報處理并交增值稅，但所得稅匯算清繳時沒有調整，現在稅局針對這部分金額要視同銷售補交企業所得稅。但我司并沒有實際所得，是否一定要繳納企業所得稅呢？

　　根據《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函[2008]828號)第二條規定，企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。(一)用于市場推廣或銷售；(二)用于交際應酬；(三)用于職工獎勵或福利；(四)用于股息分配；(五)用于對外捐贈；(六)其他改變資產所有權屬的用途。

　　因此，貴司贈送貨物給客戶，需要視同銷售繳納企業所得稅。

　　又根據《國家稅務總局關于企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第80號)規定，企業發生《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函[2008]828號)第二條規定情形的，除另有規定外，應按照被移送資產的公允價值確定銷售收入。

　　因此，貴司將外購的貨物贈送給其他單位，如果單純的贈送（而非買一贈一或搭售的情形等），是需要針對贈送的貨物按照不含稅的公允價值、在企業所得稅做視同銷售處理。

　　以上是關于視同銷售的企業所得稅一定要繳納嗎的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）