企業所得稅匯算清繳都是在上半年完成的，對于企業而言，匯算清繳非常重要，那么企業所得稅匯算清繳會計分錄如何處理呢?來跟隨小編一同了解下吧!

　　企業所得稅匯算清繳會計分錄

　　1.計提預繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金--應交企業所得稅

　　2.繳納所得稅時：

　　借：應交稅金--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　3.跨年5月30日前匯算清繳 應補繳稅額=全年應交所得稅額-已預繳稅額

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅金--應交企業所得稅

　　4.繳納應繳稅款時：

　　借：應交稅金--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　5.重新分配利潤

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　6.如果全年應納所得稅額<已預繳稅額：

　　借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調整

　　7.重新分配利潤

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　8.稅務機關退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　9.對多繳所得稅額可以辦理退稅，也可不辦理退稅用以抵繳下年度預繳所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅款)

　　10.免稅企業分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金--應交所得稅

　　借：應交稅金--應交所得稅

　　貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　企業所得稅匯算清繳范圍

　　在納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營)，或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應當按照企業所得稅法及其實施條例和企業所得稅匯算清繳管理辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。

　　企業所得稅匯算清繳申請退稅注意事項

　　1、對于報送材料的真實性和合法性，納稅人需要承擔法律責任;

　　2、除出口退稅外，納稅人既有應退稅又有欠繳的所得稅款，稅務機關可以將納稅人的應退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，才可以辦理應退余額的退稅;’

　　3、填寫《退(抵)稅申請表》需要對申請退(抵)稅的理由進行簡要說明。

　　如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，需在此說明，并且需要另行提交資料，且需經稅務機關登記確認;另外退稅賬戶名稱應當與納稅人名稱是一致的，如果不能直接退給申請單位的，z則要提交相關說明和證明材料。

　　4、匯算清繳退稅不得申請加算銀行利息。

　　以上就是關于企業所得稅匯算清繳會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關企業所得稅匯算清繳的內容，請持續關注小編!

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（編輯：廣東華圖）