匯算清繳指的是年度終了后有關企業的稅款匯總結算清繳工作，很多小伙伴不清楚企業所得稅匯算清繳在哪里申報，本文將給予詳細介紹，來一起了解下吧!

　　企業所得稅匯算清繳在哪申報?

　　答：可以登錄當地的電子稅務局，有CA證書的企業，可以直接用CA證書登錄;

　　匯算清繳申報流程

　　點擊申報繳稅--找到年度企業所得稅--申報;根據企業的實際情況，選擇和填寫申報表，確認無誤后，用CA進行簽名，輸入密碼，提交;提交完成后，看到回執后再點擊繳納稅款，即完成申報。

　　什么是匯算清繳

　　匯算清繳指的是所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后自行計算企業的稅款匯總結算清繳工作。

　　所得稅等稅種，通常以納稅人的全年應稅收入額作為計征依據，在年度終了后，按全年的應稅收入額，根據相應稅率計算征稅。

　　在實際工作中，通常采用分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。

　　分月、分季預繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。

　　簡單來講就是企業平時先預繳所得稅，年底時再對一整年的所得稅和稅局“算總賬”，實行多退少補。

　　注意事項：

　　1. 企業要按期申報匯繳

　　2. 如果有財產損失要進行申報

　　3. 企業減免優惠政策要備案

　　4. 納稅事項要調整

　　5. 要彌補企業年度虧損

　　6. 填報口徑要統一

　　7. 要熟練掌握電子申報流程

　　所得稅匯算清繳需要哪些材料?

　　1、營業執照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)

　　2、本年度(1-12月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)

　　3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

　　4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)

　　5、元月份各稅電子回單(蓋章)

　　6、企業所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)

　　7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證

　　企業所得稅匯算清繳會計分錄

　　1、應補繳稅額的：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　2、繳納稅款時：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、調整未分配利潤：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　4、多繳稅額的：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　5、調整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　以上就是關于企業所得稅匯算清繳在哪里申報的全部介紹，希望對大家有所幫助!

　　以上是關于企業所得稅匯算清繳在哪里申報的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）