應交增值稅明細表反映了增值稅的詳細情況，屬于企業資產負債表的附表。那么企業所得稅匯算清繳時如何填寫應交增值稅明細表?來跟隨小編一同了解下吧!

　　企業所得稅匯算清繳的應交增值稅明細表怎么填?

　　需要根據實際情況填列以下表：

　　1、在納稅調整項目明細表第15欄中填寫管理費用—業務招費支出的金額

　　根據企業所得稅稅法填報規定，該表填報納稅人財務與稅法不一致的地方，即是納稅調整的項目和金額。

　　2、在A105060表中填寫管理費用—廣告費和業務宣傳費支出

　　企業所得稅稅法中納稅調整表中規定，會計處理與稅法規定不一致，需要進行納稅調整的金額需要在A105060表中填寫繳后如果收到上年度管理費用發票的，應當做出專項申報及說明后，向稅務機關申請計算扣除。企業所得稅稅法規定，企業應納稅所得額的計算以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均應作為當期的收入和費用。不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。國家稅務局發文規定：對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

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（編輯：廣東華圖）