企業所得稅匯算清繳時，需要做相應的匯算清繳報告，那么年度匯算清繳報告該如何做呢？讓我們一起來了解一下吧。

　　什么是匯算清繳報告？

　　匯算清繳報告是稅務師事務所針對企業所得稅，對企業全面審核后出具的企業所得稅查賬報告。匯算清繳報告是在年審報告的基礎上來進行納稅調整的。

　　一般企業所得稅都是預算預繳，有很多費用可能是不能稅前扣除的，因此要請會計師事務所進行審計，確定最終一年的利潤或虧損是多少，然后據以調整之前所交的所得稅。

　　根據《企業所得稅法》規定，企業在次年5月31日前向稅局報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 報送的資料包括年度企業所得稅納稅申報表紙質資料和電子數據，還有會計事務所出具的企業所得稅匯算清繳鑒證報告(俗稱查賬報告)。

　　匯算清繳的操作流程

　　1、填寫企業年度所得稅納稅申報表及附表，并與企業的利潤表、總賬、明細賬進行賬賬、賬表核對。

　　2、審核企業納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”。

　　3、將審核結果與委托方交換意見，根據交換意見的結果決定出具報告。其報告又分為鑒證報告和咨詢報告2類，鑒證報告包括無保留意見報告、保留意見報告、否定意見報告無法表明意見報告。

　　匯算清繳征稅范圍

　　1、實行查賬征收的居民納稅人

　　2、實行核定應稅所得率征收方式的納稅人

　　3、按規定需要進行重組清算的企業

　　注：實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

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（編輯：廣東華圖）