關于企業所得稅匯算清繳的處理，相信大家都比較熟悉。但如果遇到清繳后為負數的特殊情況，你知道要如何處理嗎？

　　匯算清繳后為負數如何處理？

　　匯算清繳中應納稅所得額為負數，一般來說是因為納稅人預繳稅款時交多了。遇到這種情況可以申請退稅，或者留待以后年度抵減。如果不申請退稅，需要在下一年度繳稅時填寫《多繳稅款抵交應納稅款表》，申請抵減。

　　操作：在【企業所得稅彌補虧損明細表】本年中手工填寫，并點擊上“數據對比”菜單后保存。

　　匯算清繳退回所得稅會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　如何對企業所得稅匯算清繳退稅進行處理？

　　根據規定，在納稅年度內，納稅人預繳企業所得稅稅款少于應繳的稅款，應在匯算清繳期內結清應補繳的稅款;預繳稅款多于應納稅款的，稅務機關按規定辦理退稅或者經納稅人同意后稅款抵減下一年度應繳稅款。

　　即多交的稅款可以抵減以后月度(年度)的所得稅稅款，如果這一季度多交了，下一季度就少交，在下次申報時將本期多交的稅款填列在“上期已預交所得稅一欄”，報表中就自動反應本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

　　以上是關于企業所得稅匯算清繳后為負數怎么辦的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

---

　　特別說明：由于各方面情況的不斷調整與變化，華圖問答平臺(http://www.huangmaoz.com/ask/)所提供的信息為非商業性的教育和科研之目的，并不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性，僅供參考，相關信息敬請以權威部門公布的正式信息為準。關注廣東華圖教育微信gdhtgwy，政策問題實時答，考試信息不漏看。

　　華圖問答平臺所收集的問答內容來源于互聯網，僅供學習交流使用，不構成商業目的。版權歸原作者所有，如涉及作品內容、版權和其它問題，請與我們取得聯系，我們將在第一時間處理，維護您的合法權益。

關鍵詞閱讀：

（編輯：廣東華圖）