企業經營過程中取得利潤時所繳納的所得稅，稱為所得稅費用。企業發生的所得稅費用支出，應屬于什么科目？

　　所得稅費用什么類科目？

　　所得稅費用屬于損益類科目。

　　損益類科目是會計科目的一種，這類科目是為核算“本年利潤”服務的，具體包括收入類科目、費用類科目;在期末(月末、季末、年末)這類科目累計余額需轉入“本年利潤”賬戶，結轉后這些賬戶的余額應為零。

　　應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　應納稅所得額是在企業稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的。計算公式如下：

　　應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　企業當期應交所得稅的計算公式為：

　　應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

　　所得稅費用分錄

　　計提所得稅

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(或貸方)

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　              　遞延所得稅負債(或借方)

　　繳納所得稅：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　遞延所得稅資產：是指未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

　　遞延所得稅負債：主要指 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債; 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算; 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。

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（編輯：廣東華圖）