所得稅費用是什么意思
2022-04-11 22:54 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
所得稅費用，可簡單理解為企業經營利潤應當繳納的所得稅，屬于損益類科目，具體應如何計算？
所得稅費用的計算方法
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅�！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
所得稅費用計算方法：
一種是倒擠的：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;
另一種是直接計算的：所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。
企業所得稅是負數的原因有哪些？
1、企業發生虧損時，企業應當確認相應的遞延所得稅資產，并且由于虧損企業的應交所得稅為零了。那么這時，就會出現所得稅費用為負數的情況了。
2、利潤表中所得稅費用一般情況下是正數。企業有利潤后才會交納所得稅，如果是負利潤，就不會交所得稅。
所得稅費用是否需要結轉到本年利潤？
所得稅費需要結轉到本年利潤科目，多數企業的“所得稅費用”科目，都是在月底時結轉到“本年利潤科目”，“所得稅費用科目”一般月末無余額。當月先計提，在當月月底結轉，下月繳納。
所得稅費用的賬務處理
1、資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
2、資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。
3、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。
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