所得稅費用屬于損益類科目，是指企業經營利潤應當繳納的所得稅，期末結轉后是否還有余額？

　　所得稅費用期末結轉后是否有余額？

　　所得稅費用期末無余額。所得稅費用科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅�！八�得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率

　　所得稅費用結轉本年利潤會計分錄

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　企業所得稅納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織;但依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業，不適用《企業所得稅法》，不屬于企業所得稅納稅義務人。

　　應交所得稅和所得稅費用區別

　　1、概念不同

　　應交所得稅是指企業按照國家稅法規定，應從生產經營等活動的所得中交納的稅金。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　2、賬戶性質不同

　　應交所得稅是負債類賬戶，而所得稅費用是損益類賬戶。負債類賬戶按照反映流動性強弱的不同可以再分為流動負債類賬戶和非流動負債類賬戶。是用來反映企業負債增減變動及其結存情況的賬戶。所得稅費用是損益類科目，借方表示發生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

　　3、實際本質不同

　　所得稅費用是按照會計準則計算的當期應承擔的所得稅。應交所得稅是按照所得稅稅法規定，計算的當期應繳納的所得稅金額。

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（編輯：廣東華圖）