公司發生的所得稅費用，一般在期末轉至本年利潤科目核算。所得稅費用科目余額結轉到本年利潤時，如何做賬務處理？

　　所得稅費用結轉到本年利潤賬務處理

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　所得稅費用計提會計分錄：

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(或貸方)

　       　貸：應交稅費——應交所得稅

　              　遞延所得稅負債(或借方)

　　所得稅費用如何計算？

　　所得稅費用計算公式是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)。公式中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。企業在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

　　“所得稅費用”核算內容為企業負擔的所得稅，它屬于損益類科目;一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　所得稅費用和稅金及附加有什么關系？

　　所得稅費用和稅金及附加均屬于損益類科目，所得稅費用科目，核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。稅金及附加科目核算內容為消費稅、資源稅、教育費附加、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅。

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（編輯：廣東華圖）