企業所得稅的賬務處理是什么
2022-04-10 04:44 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
對于我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的稅費，稱為企業所得稅。那么企業繳納的企業所得稅應如何做賬？
企業所得稅的會計分錄
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
支付時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
企業所得稅相關計算公式
應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額
當期應交所得稅=應稅利潤×所得稅稅率
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
企業所得稅相關知識
企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務：
1、居民企業。指依法在中國境內成立或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
2、非居民企業。指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。
什么是所得稅費用？
所得稅費用指企業經營利潤應交納的所得稅�！八枚愘M用”主要是核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”，若只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
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（編輯：廣東華圖）
