對我國境內的企業和其他取得收入的組織，其生產經營所得和其他所得均需征收企業所得稅。對于企業所得稅，應如何做會計處理？

　　企業所得稅的會計分錄

　　企業所得稅一般按月(季)預繳、年終匯算清繳。

　　1、預繳所得稅額和繳納所得稅時，會計分錄具體如下：

　　預繳所得稅

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納所得稅時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　2、年終年度匯算清繳，一般來說將全年應納所得稅額減去已預繳稅額后，剩余為應補交的稅額

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　3、根據稅法規定，鄉鎮企業可以在應繳納所得稅額中扣除10%的稅額作為補助社會性支出。

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：其他應付款——補助社會性支出

　　4、繳納年終匯算應繳稅款時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　5、年度匯算清繳，若應交所得稅額多于預繳所得稅額，則退回多交所得稅額時

　　借：其他應收款——應收多繳所得稅款

　　       貸：所得稅費用

　　經稅務機關審核批準退還多繳稅款時

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

　　什么是企業所得稅？

　　是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

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（編輯：廣東華圖）