預繳企業所得稅的會計分錄怎么寫
2022-04-10 02:39 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
企業所得稅是按月或者按照季度預先繳納的，預繳的企業所得稅一般計入應交稅費和所得稅費用科目進行核算，相關的會計分錄怎么寫？
預繳企業所得稅的會計分錄
1、按預收賬款當期的發生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、企業應及時計算已實現的收入同時按規定結轉成本，經過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
所得稅費用是什么？
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅�！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)
企業所得稅的納稅期限與納稅申報
1、企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。
2、納稅年度
�。�1）納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
�。�2）企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度。
�。�3）企業依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度。
3、企業在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規定期限，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。
4、企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
5、企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
6、企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
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