我司是一家建筑企業，提供外地建筑服務時，向當地主管國稅機關預繳增值稅時預繳多了，該怎么辦？

　　答：根據《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號)及《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)相關規定：

　　一、納稅人跨地級行政區域提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和計稅方法，向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

　　二、納稅人跨地級行政區域提供建筑服務，向建筑服務發生地主管國稅機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。

　　因此，根據建筑業在異地多預繳的增值稅稅款，在機構所在地申報時，可抵減應納增值稅，尚未遞減完的，可結轉下期繼續抵減。

　　建筑業異地預繳稅費如何做賬？

　　1、預繳稅時：

　　借：應交稅費——預繳增值稅 (已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　借：應交稅費——企業所得稅

　　       應交稅費——個人所得稅

　　       應交稅費——城建稅

　　       應交稅費——教育附加費

　　       應交稅費——地方教育附加費

　       　應交稅費——印花稅

　　       貸：銀行存款

　　2、月末預繳增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　       　貸：應交稅費——預繳增值稅(已交稅金)

　　3、月末預繳企業所得稅時，無需做會計處理。

　　4、月末個人所得稅及附加費做以下賬務處理：

　　借：工程施工——合同成本——勞務費/人工成本

　　       貸：應付職工薪酬——工資(個人所得稅)

　　借：應付職工薪酬——工資(個人所得稅)

　       　貸：應交稅費——個人所得稅

　　借：稅金及附加

　      　貸：應交稅費——城建稅

　　             應交稅費——教育附加費

　　             應交稅費——地方教育附加費

　           　  應交稅費——印花稅

　　以上是關于建筑業異地預繳增值稅稅款繳多了怎么辦的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）