企業銷售貨物或提供勞務過程中，涉及預繳增值稅的月末進行結轉時，如何做會計分錄？

　　預繳增值稅月末結轉分錄處理

　　月末企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——預交增值稅

　　因為預交了增值稅，所以我們未交的增值稅就少了，這筆分錄是將預交的增值稅沖抵未交增值稅。

　　交納增值稅的會計處理

　　(1)當月交納當月的增值稅

　�、僖话慵{稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　�、谛∫幠＜{稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　(2)企業預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　        貸：應交稅費——預交增值稅

　　增值稅的計算方法

　　一、一般納稅人：

　　計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

　　二、小規模納稅人：

　　應納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

　　以上是關于預繳增值稅月末結轉如何寫會計分錄的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）