紅字發票，也稱為負數發票。一般在發生銷貨退回的情況下，會計人員需處理紅字發票的賬務。收到紅字發票時，應如何做賬？

　　收到紅字發票怎么做賬？

　　1.收到紅字票

　　借：原材料(紅字)

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(紅字)

　       　貸：應付賬款(紅字)

　　2.收到正確的發票

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　紅字沖回就是以前做錯了一張憑證，用紅字做一張一模一樣的將原始憑證沖銷，然后再重新做一筆。

　　紅字沖回有兩種形式，一種是按照原來的方式做負數，另一種就是沖減差額部分。

　　紅字發票指的是負數發票，可以這么理解：如果你發票開錯了，或者在別人退貨等情況下，發票是已經開具了的，這時候就可以開紅字發票拿來沖抵已開錯的發票，紅字發票的金額等均為負數。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　應付賬款的會計核算：

　　企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值)，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　以上是關于收到紅字發票如何進行賬務處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）