當發票開錯了或是別人退貨等情況下，已經開了發票，則可以開紅字發票來沖抵開錯的發票，那么當退貨收到紅字發票時，該如何做賬務處理？

　　退貨收到紅字發票怎么入賬?

　　1、購貨分錄：

　　借：原材料

　　       應交稅費-增值稅進項

　       　貸：應付賬款

　　2、紅字發票沖賬分錄：

　　借：應付賬款

　　       貸：原材料

　　              應交稅費-進項稅轉出

　　退貨會計分錄是什么？

　　小規模納稅人的賬務處理

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款等

　　一般納稅人賬務處理

　　借：主營業務收入

　　        應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　        貸：應收賬款等

　　相應的庫存商品增多，則會計分錄為：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　開具紅字發票的情況有哪些？

　　(1)購買方認證相符后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字發票的;

　　(2)購買方取得專用發票未用于申報抵扣，但發票聯或抵扣聯無法退回的;

　　(3)銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的。

　　以上是關于退貨收到紅字發票怎么做賬務處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）