我們知道小規模納稅人有相關的稅收優惠政策，那么小規模納稅人代開專票時是否需要繳納增值稅呢？和小編一起來了解吧。

　　小規模納稅人代開專票是否需要預繳增值稅？

　　答：是的

　　小規模納稅人(包括個體工商戶)向稅務機關申請代開增值稅專用發票，必須繳納相應的增值稅及地稅局征收的附加稅費，增值稅在代開發票時預繳。

　　小規模納稅人代開增值稅專票時其預繳的稅款是否可以退?

　　根據國家稅務總局頒布的稅法規定，增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。

　　因此,小規模納稅人當期代開專用發票時已預繳的稅款，只有在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，才可以向主管稅務機關申請退還。

　　代開專票時繳納的增值稅賬務處理如下：

　　一、小規模納稅人的處理:

　　1、代開發票申報繳納稅款時的會計分錄：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　借:應交稅費-應交城建稅/教育費附加/地方教育費附加

　　貸：銀行存款

　　2、確認收入時

　　借：銀行存款或現金

　　貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅

　　已上分錄相抵后形成不繳納增值稅

　　二、一般納稅人:

　　1、代開發票申報繳納稅款時：

　　借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　借：應交稅費-應交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

　　貸：銀行存款

　　2、確認收入時

　　借：庫存現金/銀行存款

　　貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

　　已上分錄相抵后形成不繳納增值稅

　　以上是關于小規模納稅人代開專票是否需要預繳增值稅的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）