差旅費是指企業內部員工因工作出差發生的交通費用、住宿費用和一些其他公雜費用等，對于差旅費，應如何做會計處理？

　　差旅費如何做會計處理？

　　1.差旅費的借取

　　借：其他應收款——XXX員工

　　       貸：庫存現金

　　2.報銷差旅費

　　(1)有剩余的差旅費

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收款——XXX員工

　　(2)需要進行補款

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　        貸：其他應收款——XXX員工

　               　庫存現金

　　差旅費報銷的原則

　　1.差旅費的費用必須要在企業各個部門預算總額以內，預算超支則不允許開支。

　　2.員工在出差之前必須要填制出差申請單，并需要得到直屬上司的批準，差旅費才允許進行報銷。

　　3.員工在出差的途中，如果因為辦公需要，臨時增加新的工作行程去到別的出差地點，需要經過出差簽批人的書面或者郵件確認。新的出差行程不能與原來的出差時間連續計算。

　　4.員工出差所乘坐的交通工具，住宿費用和出差補助都需要符合差旅費報銷管理制度。

　　差旅費的報銷范圍

　　差旅費包括：車票、船票、飛機票、住宿費、伙食補助費等等。一般情況下，如果企業補助了出差伙食費，就不能再對外地餐費進行報銷，或者報銷了餐費，就不會再補助出差的伙食費。差旅費的證明材料需要包含：出差人員的姓名，出差的地點，出差的時間，出差的辦公任務，以及支付費用的相關憑證等等。

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（編輯：廣東華圖）