基金負債指基金在運作及發生融資活動時所形成的負債，與基金資產相對應，其中基金負債應以逐日提列的方式計算，若遇到特殊情況無法按該方式計算基金負債以及凈值總額時，基金管理人應依照相應機關的規定進行處理�；�金負債的內容主要包括依基金契約規定至計算日止對托管人或管理人應付未付的報酬以及涉及稅金的其他應付款等。

　　其中基金資產指基金管理人在運作基金資本過程中所形成的資產的總價值，主要包括基金資本、借款以及現金和銀行存款等內容。

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（編輯：廣東華圖）