估值日指對基金資產進行估值的實際日期，一般情況下大部分基金的估值日為其開放日，因不同國家的管理制度和基金種類存在區別，對于基金資產估值日的具體規定也不相同。

　　由于基金資產一般會在估值日產生價值的變動，因此企業應當在估值日的同時對基金資產進行相應的會計處理，在會計實務上企業的基金資產價值變動可以通過“公允價值變動損益”科目進行核算，該科目主要核算企業交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。

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（編輯：廣東華圖）