企業無論規模大小，在產生收入的情況下一般都要繳納企業所得稅，除國家規定免稅的情形外。如果出現年度所得稅為負數，該怎么做賬務處理？

　　年度所得稅為負數怎么處理?

　　到了年度匯算清繳，匯總全年應納稅所得額如果為負數，則無需計算企業所得稅，虧損結轉以后五年彌補。如果是單個季度應納稅所得額為負數，則無需計算企業所得稅。

　　所得稅費用能否為負數?

　　答：所得稅費用是可以為負數的，說明企業發生虧損。

　　當企業發生虧損時，企業應確認遞延所得稅資產，由于虧損企業的應交所得稅為零，這時所得稅費用為負數。

　　所得稅費用包括應交所得稅和遞延所得稅兩個部分，遞延所得稅又包含遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。即遞延所得稅等于遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產。

　　所得稅年報中本年應補(退)所得稅額為負數怎么處理?

　　所得稅年報中本年應補(退)所得稅額出現負數的情況，說明納稅人交多了預繳稅款，匯算清繳時可以退稅或者留待以后年度抵減。也就是說出現這種情況時，可以申請退稅。

　　退以前年度所得稅賬務處理：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　以上是關于年度所得稅為負數如何做賬務處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）