企業所得稅是以企事業單位的應納稅所得額課征的一種稅，應分月或者分季預繳。如果出現多計提所得稅的情況，該怎么處理？

　　企業所得稅多計提了的處理方法

　　企業所得稅是對納稅人的應納稅所得額課征的一種稅，以國有企業、私營企業、股份制企業、集體企業、聯營企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織作為征收對象。多計提所得稅可做以下幾種處理：

　　1、多計提的企業所得稅，在同一納稅年度內直接沖回的，具體做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　       貸：所得稅費用

　　2、多計提的所得稅跨年度的，通過“以前年度損益調整”科目處理，具體做以下分錄：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　調整利潤分配，做以下分錄：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　如需調整計提盈余公積，則具體分錄為：

　　借：利潤分配─提取盈余公積

　　       貸：盈余公積

　　企業所得稅繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　      貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　      貸：銀行存款

　　3、結轉時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　企業所得稅納稅期限

　　企業所得稅分月或者分季預繳。

　　企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

　　以上是關于企業所得稅多計提了怎么辦的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

---

　　特別說明：由于各方面情況的不斷調整與變化，華圖問答平臺(http://www.huangmaoz.com/ask/)所提供的信息為非商業性的教育和科研之目的，并不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性，僅供參考，相關信息敬請以權威部門公布的正式信息為準。關注廣東華圖教育微信gdhtgwy，政策問題實時答，考試信息不漏看。

　　華圖問答平臺所收集的問答內容來源于互聯網，僅供學習交流使用，不構成商業目的。版權歸原作者所有，如涉及作品內容、版權和其它問題，請與我們取得聯系，我們將在第一時間處理，維護您的合法權益。

關鍵詞閱讀：

（編輯：廣東華圖）