貨幣資金審計的主要業務活動包括什么
2022-01-31 01:21 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
貨幣資金審計是指審計人員對對企業的現金、銀行存款和其他貨幣資金收付業務及其結存情況進行的審計，那么貨幣資金審計的主要業務活動是什么？
貨幣資金審計的主要業務活動
一、現金管理：
(1)出納員每日對庫存現金自行盤點，編制現金報表，計算當日現金收入、支出及結余額，并將結余額與實際庫存額進行核對，如有差異及時查明原因。會計主管不定期檢查現金日報表。
(2)每月末，會計主管指定出納員以外的人員對現金進行盤點，編制庫存現金盤點表，將盤點金額與現金日記賬余額進行核對。對沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未做報銷的原始票證，在庫存現金盤點報告表中予以注明。會計主管復核庫存現金盤點表，如果盤點金額與現金日記賬余額存在差異，需查明原因并報經財務經理批準后進行財務處理。
二、銀行存款管理：
(1)銀行賬戶管理;
(2)編制銀行存款余額調節表;
(3)票據管理;
(4)印章管理;
(1)銀行賬戶管理：
企業的銀行賬戶的開立、變更或注銷須經財務經理審核，報總經理審批。
(2)編制銀行存款余額調節表：
每月末，會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，查明原因。會計主管復核銀行存款余額調節表，對需要進行調整的調節項目及時進行處理。
(3)票據管理：
財務部門設置銀行票據登記簿，防止票據遺失或盜用。出納員登記銀行票據的購買、領用、背書轉讓及注銷等事項�？瞻灼睋娣旁诒ｋU柜中。每月末，會計主管指定出納員以外的人員對空白票據、未辦理收款和承兌的票據進行盤點，編制銀行票據盤點表，并與銀行票據登記簿進行核對。會計主管復核庫存銀行票據盤點表，如果存在差異，需查明原因。
(4)印章管理：
企業的財務專用章由財務經理保管，辦理相關業務中使用的個人名章由出納員保管。
貨幣資金是什么？
貨幣形態表現的資金。是資產負債表的一個流動資產項目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。貨幣資金是指在企業生產經營過程中處于貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
貨幣是度量價格的工具、購買貨物的媒介、保存財富的手段，是財產的所有者與市場關于交換權的契約，本質上是所有者之間的約定。
貨幣是購買貨物、保存財富的媒介，財產的所有者與市場關于交換權的契約，是所有者之間的約定。它反映的是個體與社會的經濟協作關系。貨幣的契約本質決定了它可以有不同的表現形式，比如一般等價物、貴金屬貨幣、紙幣、電子貨幣等。
貨幣資金包括什么科目？
貨幣資金包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。
一、庫存現金
企業應當設置“庫存現金”科目，企業內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。月度終了，現金日記賬的余額應當與現金總賬的余額核對，做到賬賬相符。
二、銀行存款
銀行存款是企業存放在銀行或者其他金融機構的貨幣資金。
為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記企業銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的余額。
三、其他貨幣資金
其他貨幣資金是企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。
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