往來款項是企業在日常經營活動發生的應收款項，應付款項，預收款項和預付款項。對于往來款項，主要存在的問題是什么？

　　往來款項存在的問題

　　1.對賬不及時

　　企業如果對往來款項放松管理，銷售部門和會計部門之間不經常核對賬目，非常容易造成往來款項的懸賬。

　　2.往來款項會計處理不規范

　　企業會計人員如果不按照會計制度對往來款項進行規范的賬務處理，可能會造成會計科目的登記錯誤，把不屬于同一個賬戶的應收款項和應付款項對沖并按照其余額進行記賬等等。這樣可能會對企業未來的資金結算造成麻煩。

　　3.利用往來款項調節利潤

　　有的企業會對已經收到的貨款不進行會計處理，對已經支付的費用不進行賬務處理，利用應收賬款和應付賬款任意的調節企業的利潤，會影響國家的稅收。

　　4.利用往來款項進行舞弊

　　有的企業會計人員會將款項匯往外地，在做賬務處理時將這些款項計入往來款項，然后進行貪污，還有的會將已經核銷的應收款項在收回后不做賬而將其貪污。

　　5.往來款項沒有定期清理

　　企業如果不仔細管理往來款項，可能會使企業名存實亡的往來款項還在賬上長期存在，該報的壞賬不進行損失處理，該報營業外收入的不進行登記，這樣會導致往來款項的混亂。

　　往來款項的內部控制

　　1.應收款項及預付款項的控制;

　　(1)企業需要確定正確的信用政策;

　　(2)對于資金的收支與記錄的核算需要進行崗位分離;

　　(3)企業需要建立健全的備用金和報銷制度;

　　(4)企業需要對供應商進行市場調查，按照審批的制度與合同的規定執行;

　　(5)企業采購人員需要定期進行輪換。

　　2.應付款項及預付款項的控制

　　(1)企業采購、審批、驗貨、記錄核算幾個崗位的人員需要進行崗位分離;

　　(2)定期分析企業的應付賬款，在不增加企業資金占用成本的條件下，及時結清貨款;

　　(3)建立收付雙方對賬制度;

　　(4)定期或不定期對其他應付款進行清理。

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（編輯：廣東華圖）