往來賬是指企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額。銀行往來款一般指企業內部兩個銀行賬戶往來款或企業間的往來款。具體賬務處理如下：

　　1、企業內部銀行賬戶發生往來款項時：

　　借：銀行存款—某銀行賬戶

　　　　貸：銀行存款—某銀行賬戶

　　2、企業與其他企業間發生往來款時，以企業收到未付貨款為例，具體分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　往來賬指的是企業應收賬款和應付賬款。企業應明確有關部門和人員職責，對往來款設立明細，為每一個債權人和欠款人設立賬頁，及時記錄每一筆往來，力爭往來款的風險降至最低。

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（編輯：廣東華圖）