公司為職工提供的社保費用，一般設置管理費用科目、應付職工薪酬科目進行相關核算。計提單位社保和個人社保時，怎么做賬？

　　計提企業社保費和個人社保費的會計分錄

　　計提社保時：

　　借：管理費用-社會保險費(企業部分)

　　       貸：應付職工薪酬-社會保險費(企業部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資(應發數)

　       　貸：其他應付款-社會保險費(個人部分)

　              　庫存現金(實發數)

　　其他應付款科目核算內容主要為：應交納的殘保金，向其他單位或者個人借款，收到的保證金，收到的押金等。

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項。

　　社保減免的賬務處理

　　如果沒有交款，而是直接少繳的情況下，應按減免金額在原來計提的分錄同方向用紅字沖銷。

　　計提時：

　　借：管理費用等

　　       貸：應付職工薪酬

　　直接減免時：

　　借：管理費用等

　        　貸：應付職工薪酬

　　如果是已經繳納后，收到類似于稅收返還性質的社保費款項時：

　　借：銀行存款

　       　貸：營業外收入

　　營業外收入主要包括：非貨幣性資產交換利得、非流動資產處置利得、債務重組利得、企業合并損益、出售無形資產收益、因債權人原因確實無法支付的應付款項、盤盈利得、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　以上是關于計提單位社保和個人社保如何做賬務處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）