員工出差時在吃住行方面會發生相應費用，回來后可按公司規定對花費的費用進行報銷，那么報銷差旅費時，如何進行賬務處理？

　　差旅費報銷會計分錄

　�。�.出差管理人員進行出差前，預借差旅費：

　　借：其他應收款——職工

　      　 貸：庫存現金

　�。�.報銷差旅費用的分錄：

　　借：管理費用

　      　貸：其他應收款

　     　        庫存現金

　　報銷人員差旅費退回余款的會計分錄

　　支出的差旅費計入管理費用，剩余差旅費計入庫存現金。會計分錄如下：

　　借：庫存現金（余額）

　       　管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　差旅費報銷流程

　�。�.出差人員填制差旅費報銷單交至直屬上級審查核準，交于財務人員。分管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全部責任。

　�。�.財務工作人員按規定對報銷手續、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準問題進行審核并對此負責。

　　差旅費包括哪些？

　　差旅費包括交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費報銷原則

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　以上是關于員工差旅費報銷如何做賬的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）