企業計提年度匯算清繳所得稅時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　企業繳納年度匯算清繳所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業結轉年度匯算清繳的所得稅時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　企業年度匯算清繳所得稅時，應通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費”相關二級科目進行核算。

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正，包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

　　應交稅費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　以上是關于年度匯算清繳所得稅分錄的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）