1、企業繳納逾期的企業所得稅和滯納金時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　營業外支出——滯納金

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業繳納逾期的個人所得稅和滯納金時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　營業外支出——滯納金

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅逾期并繳納時，可以通過“應交稅費”相關二級科目以及“營業外支出”相關二級科目處理，其中“營業外支出”科目用于核算企業發生的各項營業外支出，包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。

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（編輯：廣東華圖）