有很多小伙伴在工作中，會遇到關于企業所得稅匯算清繳出現負數的問題，那么對于這個問題，該如何處理，怎樣調整，它的會計分錄又是怎樣的呢？接下來就跟著小編來一起看看吧。

　　匯算清繳為負數時，處理方式如下：

　　主表為負數時，需要手工填寫《企業所得稅彌補虧損明細表》，點擊數據進行對比，之后保存。

　　企業盈利時才計提所得稅

　　如果是季度所得稅申報，據實填列負數即可。如果利潤總額是年度總利潤，季度所得稅預交時若有預交稅款的話，還涉及稅款退庫問題。若納稅人同意，也可以用來抵頂以后年度應納稅額。

　　年度總虧損不用計提所得稅的

　　如果在一年內前三個季度有預交所得稅，到了第四季度虧損巨大，導致全年虧損，那么在第四季度要做負數計提，把前三個季度計提的沖回就可以。

　　匯算清繳時所得稅退回的會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　以上是關于企業所得稅匯算清繳出現負數時的賬務處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）