企業所得稅匯算清繳填報怎么寫?匯算清繳表是對年報進行調整，指的是納稅人在納稅年度終了后于規定時間內自行計算應納稅所得額和應納所得稅額。本文將主要介紹企業所得稅匯算清繳填報的知識，來一起了解下吧!

　　企業所得稅匯算清繳填報的方法

　　一、匯算清繳表是根據所得稅法進行調增、調減，是對年報的調整工作。

　　二、年報與總賬科目是一樣的，是根據會計的賬表填寫的。

　　企業所得稅匯算清繳填報時間

　　企業所得稅匯算清繳一般自年度終了之日起5個月內(次年的1月1日至5月31日)。

　　企業所得稅匯算清繳填寫說明

　　1、“營業收入”：填報主營業務收入和其他業務收入的收入總額。如果是一般工商企業納稅人按照《收入明細表》填寫計算;如果是金融企業納稅人，則通過《金融企業收入明細表》填寫計算;如果是事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人，則通過《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細表》填寫計算。

　　2、“營業成本”項目：此行是根據“主營業務成本”和“其他業務成本”科目的總額填寫的。如果企業為一般工商企業納稅人，則按照《成本費用明細表》填寫計算;如果是金融企業納稅人，則通過《金融企業成本費用明細表》填寫計算;如果是事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人，那么就通過《事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出明細表》填寫計算。

　　3、“稅金及附加”：填寫的是企業實際經營活動時發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅等相關稅費。

　　4、“銷售費用”：填寫的是指在銷售商品和材料、提供勞務時發生的各種費用。

　　5、“管理費用”：填寫的是指為了組織和管理企業生產經營發生的管理費用。

　　6、”財務費用”：填寫的是指為籌集生產經營所需資金而發生的籌資費用。

　　7、“資產減值損失”：填寫的是企業計提各項資產時準備發生的減值損失。

　　8、“公允價值變動收益”：填寫的是納稅人交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。

　　9、“投資收益”：填寫的是納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發生的損失。

　　10、“營業利潤”：填寫的是納稅人當期的營業利潤。

　　11、“營業外收入”：填寫的是納稅人發生的與其實際經營活動無直接關系的各項收入。

　　12、“營業外支出”：填寫的是實際發生的與其經營活動無直接關系的各項支出。

　　13、“利潤總額”：填寫的是納稅人當期的利潤總額。與財務會計報表利潤總額一致。

　　14、“納稅調整增加或減少額”：填寫的是納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行通過附表三《納稅調整項目明細表》“調增或調減金額”列計算填報。

　　以上是關于企業所得稅匯算清繳填報怎么寫的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）