企業每年都要進行編寫年報這一重要工作，年報中的數據和企業所得稅匯算清繳的數據是要一致的，那么如果有差異的話，年報和匯算清繳所得稅差額該如何進行調賬？相信大家在工作中或多或少會遇到這種情況，那么接下來就跟著小編一起來了解一下吧。

　　年報和匯算清繳所得稅差額調賬的方法

　　1、所得稅匯繳清算調整的各明細科目不需要去調明細科目。

　　2、所得稅費用調增，如果以前年度沒有核算到的數據，那么就要對未分配利潤進行調整，具體的分錄如下：

　　第一步、計提（按計提與實際繳納的差額）

　　借:以前年度損益調整

　　貸:應繳稅金-應交企業所得稅

　　第二步、銀行扣款

　　借:應繳稅金-應交企業所得稅

　　貸:銀行存款

　　第三步、結轉以前年度損益調整(結轉后該科目無余額)

　　借:利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調整

　　第四步、如果有盈余公積,則需要調整盈余公積所得稅

　　匯算清繳報表與財務報表數據不一致該如何處理？

　　所得稅匯算清繳報表與財務報表數據不符，一般是要更改匯算清繳報表的數據與財務報表的數據保持一致。

　　注意：在匯算清繳與財務報表的數據生成中，若涉及損益的需要先通過以前年度損益調整后轉入未分配利潤(如招待費用扣除標準導致的差異)；如果不涉及損益的直接將以前年度的錯賬沖回重做。

　　補充：匯算清繳財務報表的報送時需要提供資產負債表和損益表，現金流量表可以不報送。

　　以上是關于年報和匯算清繳所得稅差額調賬的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）