在工作中，很多會計人員都會與企業所得稅匯算清繳打交道，那么如果遇到企業所得稅匯算清繳多退少補的情況該如何處理呢？以下是小編為大家整理的相關會計分錄，希望能幫到你。

　　多退少補的情況分為匯算清繳前和匯算清繳后2種情況

　　第一種情況：如果是匯算清繳結束前則通過以前年度損益調整核算

　　即補提時:

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費--應交所得稅

　　繳納時：

　　借：應交稅費--應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　結轉利潤分配

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　盈余公積

　　貸：以前年度損益調整

　　第二種情況：如果是匯算清繳后那么通過調整本年度損益來核算

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅金-應交所得稅

　　補交時

　　借：應交稅金-應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　期末結轉時

　　借：利潤分配-未分配利潤 (補交數-盈余公積)

　　借：盈余公積 (補交數×盈余公積提取比例)

　　貸：以前度損益調整調整

　　報表的年初數應該就未計提的應交所得稅金額補提

　　借：以前年度損益調整

　　貸 : 應交稅費-企業所得稅

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸 : 以前年度損益調整

　　同時，在填列報表時調整年初數，就補提的金額調增資產負債表"未交稅金"項目，調減資產負債表"未分配利潤"項目，利潤分配表"年初未分配利潤"項目，以及其他報表的相關項目。

　　匯算時調增調減的項目，如果是因會計與稅法規定不同形成的，只做納稅調整，不需做賬務處理。

　　以上是關于企業所得稅匯算清繳多退少補的會計分錄的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

---

　　特別說明：由于各方面情況的不斷調整與變化，華圖問答平臺(http://www.huangmaoz.com/ask/)所提供的信息為非商業性的教育和科研之目的，并不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性，僅供參考，相關信息敬請以權威部門公布的正式信息為準。關注廣東華圖教育微信gdhtgwy，政策問題實時答，考試信息不漏看。

　　華圖問答平臺所收集的問答內容來源于互聯網，僅供學習交流使用，不構成商業目的。版權歸原作者所有，如涉及作品內容、版權和其它問題，請與我們取得聯系，我們將在第一時間處理，維護您的合法權益。

關鍵詞閱讀：

（編輯：廣東華圖）