季度末要計提企業所得稅嗎是會計工作中的常見問題，企業所得稅包括查賬征收及核定征收兩種征收方式。季度末計提所得稅時一般借記所得稅費用科目，貸記應交稅費——應交所得稅科目。本文就針對季度末計要計提企業所得稅嗎做一個相關介紹，來跟隨小編一同了解下吧!

　　季度末是否需要計提企業所得稅?

　　答：如果每個季度有繳納的企業所得稅，則要做計提、結轉、繳納分錄。如果不計提，利潤表中也體現不了凈利潤的真實數據;另外，并且“應交稅金——所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

　　分錄如下所示：

　　計提企業所得稅：

　　借：所得稅費用xx

　　貸：應交稅金——應交所得稅xx

　　季末結轉所得稅費用：

　　借：本年利潤——企業所得稅xx

　　貸：所得稅費用xx

　　交納時

　　借：應交稅金——應交所得稅xx

　　貸：銀行存款xx

　　年底12月會計如何計提企業所得稅?

　　首先，要看看單位所得稅的征收方式是什么，然后按照單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。

　　1.所得稅征收方式包括查賬征收及核定征收。

　　(1)若是你單位征收方式為核定征收，則按照收入計算繳納所得稅。計算公式如下：

　　應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

　　(2)若是你單位征收方式為查賬征收，則按照利潤計算繳納所得稅。計算公式如下：

　　應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

　　2.所得稅稅率是多少

　　一般企業所得稅稅率為25%。如果是符合條件的小型微利企業，則減按20%稅率征收企業所得稅;如果是國家需重點扶持的高新技術企業，則減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　3.提取分錄

　　提取時：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——所得稅

　　結轉時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　(3)上交時：

　　借：應交稅金——所得稅

　　貸：銀行存款等

　　季度預繳所得稅是否可以彌補以前年度的虧損?

　　答：按照相關稅收規定可得，一般情況下季度預繳所得稅可以彌補前年度的虧損，但是因為多數企業在第一季度申報時沒有完成上年度所得稅的匯算清繳申報，因此有些地區的稅務系統申報表會對彌補以前年度的虧損有所限制。

　　以上是關于季度末要計提企業所得稅嗎的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）