這樣的問題相信大家也碰到過很多次，當月用上月留底退稅額進行這個月的抵稅，相關的會計分錄應該怎么做你知道嗎？如果對這部分內容不了解，那就和小編一起來學習吧。

月末結轉時，應考慮到哪些情況？

首先上月留底的稅額是不影響會計分錄的，只是在月末結轉應交稅費的時候，會出現兩種結果，首先要計算是否要繳稅，因為明細賬上面的銷項稅、進項稅和留抵數，用本月應交的增值稅=本月的銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅，計算出來的結果有兩種情況

1、如果是負數的話，那就不用繳稅了，留抵稅額還可以轉到下個月

2、如果是正數的話，那么就要繳稅，相關的窺覬分錄為

借：應交稅費--應交增值稅

貸：應交稅費--未交增值稅

上個月轉出的進項稅下個月要報稅時怎么做分錄?

購進的貨物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.

那么在上月月末的時候計算

本期應交增值稅=增值稅銷項稅額--(增值稅進項稅額-進項稅額轉出)

若存在本期未交增值稅,則月末時

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

那么,下個月報稅時,只需要繳納未交增值稅稅額即可

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

以上就是有關當月用上月留底稅額抵稅的相關會計分錄的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注小編！

期末留抵稅額的會計分錄怎么做？

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（編輯：廣東華圖）