應交所得稅是企業在生產經營活動中取得所得時應繳納的稅金，對于公司的應交所得稅，應如何編制會計分錄？

　　應交所得稅分錄

　　計提時

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(或貸方)

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　              遞延所得稅負債(或借方)

　　繳納時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅�！八�得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

　　遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。因應納稅暫時性差異在轉回期間將增加企業的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業經濟利益的流出，在其發生當期，構成企業應支付稅金的義務，應作為負債確認。

　　應交所得稅和所得稅費用如何區分？

　　應交所得稅——核算企業按照稅法規定計算應交納的企業所得稅。

　　所得稅費用——核算企業根據所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

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（編輯：廣東華圖）