企業生產經營過程中，取得的盈利的同時，一般伴隨著納稅義務的發生。對當期所得稅進行計提，會計人員如何做賬？

　　計提當期所得稅如何做賬？

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅�！八�得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　當期所得稅如何理解？

　　當期所得稅，是指企業對當期發生的交易和事項，按照稅法規定計算確定的應向稅務部門交納的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　企業在確定當期所得稅時，對于當期發生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規的要求進行調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。

　　一般情況下，應納稅所得額可在會計利潤的基礎上，考慮會計與稅收之間的差異，按照以下公式計算確定：

　　當期所得稅=應納稅所得額×適用的所得稅稅率。

　　應納稅所得額=每一會計年度稅前會計利潤總額±納稅調整項目金額-允許彌補以前年度虧損額。

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（編輯：廣東華圖）