納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人，在稅費繳納上，不同納稅人之間各有差異，如征稅的內容、納稅的起征點等方面。對于小規模納稅人而言，發生計提企業所得稅業務時，該如何做賬務處理？

　　一般納稅人計提企業所得稅的賬務處理

　�。�、按季或按月計提的賬務處理：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費—應交企業所得稅

　�。�、按季繳納所得稅的賬務處理：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　          貸：銀行存款

　�。�、次年5月31日前進行匯算清繳的，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）的賬務處理：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費—應交企業所得稅

　�。�、繳納稅款的賬務處理：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　�。�、補繳稅款損益調整的賬務處理：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　�。�、年度匯算清繳時，已預繳稅額多于應納所得稅額的賬務處理：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　　       貸：以前年度損益調

　�。�、留抵損益調整的賬務處理：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配—未分配利潤

　　在企業所得稅前不允許稅前扣除的有哪些？

　　不允許稅前扣除的項目有：

　　1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

　　2、企業所得稅款。

　　3.、收滯納金。

　　4、罰金罰款和被沒收財物的損失。

　　5、超過規定標準的捐贈支出。

　　6、企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得扣除。

　　7、與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出。

　　8、未經核定的準備金支出。

　　9、與取得收入無關的其他支出。

　　以上是關于一般納稅人計提企業所得稅賬務處理是什么的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）