公司發生的當期所得稅，也就是當期應當交給稅務部門的所得稅金額。對于當期所得稅，應如何計算？

　　當期所得稅如何計算？

　　當期所得稅即為當期應交所得稅。

　　應交所得稅=應納稅所得額×企業所得稅稅率

　　應交所得稅=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業所得稅稅率

　　納稅調整增加額具體如下：

　　稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額：

　　職工福利費、工會經費、職工教育經費的扣除限額：工資的14%、2%、8%。

　　業務招待費：按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

　　廣告費和業務宣傳費：銷售(營業)收入的15%以內據實扣除。

　　企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額

　　稅收滯納金、罰款、罰金;

　　計提的各種資產的減值準備。

　　納稅調整減少額：

　　按稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如國債利息收入、前五年內的未彌補虧損等。

　　所得稅的會計分錄是什么？

　　計提企業所得稅

　　借：所得稅費用

　       　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納稅金

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　結轉時

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　應交所得稅——核算企業按照稅法規定計算應交納的企業所得稅。

　　所得稅費用——核算企業根據所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

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（編輯：廣東華圖）