企業會計人員核算當期應交所得稅時，應設置所得稅費用科目、應交稅費科目進行處理。相關會計分錄是什么？

　　當期應交所得稅會計分錄

　　本月計提時

　　借：所得稅費用

　     　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　本月結轉時：

　　借：本年利潤

　     　貸：所得稅費用

　　下月繳納時

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　      貸：銀行存款

　　當期應交所得稅怎么算？

　　企業在確定當期所得稅時，對于當期發生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規的要求進行調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。當期應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率，應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

　　所得稅費用包括什么？

　　所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

　　所得稅費用計算公式

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)

　　(一)當期所得稅的計算

　　當期所得稅即為當期應交所得稅。

　　應交所得稅=應納稅所得額×企業所得稅稅率

　　應交所得稅=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業所得稅稅率

　　(二)遞延所得稅的計算

　　遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

　　遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額

　　遞延所得稅資產發生額為正數(增加)，記入借方。遞延所得稅資產發生額為負數(減去)，記入貸方。

　　遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

　　遞延所得稅負債發生額為正(增加)數，記入貸方。遞延所得稅負債發生額為負數(減少)，記入借方。

　　遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)

　　以上是關于當期應交所得稅會計分錄怎么做的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）