企業所得稅費用包括什么內容
2022-04-11 05:04 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
企業發生經濟活動取得利潤的，應按規定繳納企業所得稅費用。對于企業發生所得稅費用，由哪些內容構成？
所得稅費用的內容
所得稅費用主要包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。所得稅費用是指企業經營取得的利潤所得應當交納的所得稅�！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目。所得稅費用計算公式：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)
當期所得稅費用就是當期應交所得稅，其計算公式為當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用，而是當期確認的應交所得稅。
遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應當交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。
所得稅費用如何做賬？
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
涉及到遞延所得稅的：
計提時
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(或貸方)
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
繳納時
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
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