所得稅費用是企業取得經營利潤時所繳納的所得稅，會計核算時，可設置所得稅費用科目、應交稅費科目進行核算。那么所得稅費用應屬于哪類科目？如何做會計分錄？

　　所得稅費用屬于什么會計科目？

　　所得稅費用屬于損益類科目。

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅�！八�得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　所得稅費用的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　所得稅費用和應交所得稅的區別

　　應交所得稅：核算企業按照稅法規定計算應交納的企業所得稅。

　　所得稅費用：核算企業根據所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　“所得稅費用”核算的是企業負擔的所得稅，是損益類科目;“應交稅費-應交所得稅”是負債類科目，是指企業按照國家稅法規定，應從生產經營等活動的所得中交納的稅金。

　　所得稅費用的計算方法

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)

　　(一)當期所得稅的計算

　　當期所得稅即為當期應交所得稅。

　　應交所得稅=應納稅所得額×企業所得稅稅率

　　=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業所得稅稅率

　　(二)遞延所得稅的計算

　　遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

　　遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額

　　遞延所得稅資產發生額為正數(增加)，記入借方。遞延所得稅資產發生額為負數(減去)，記入貸方。

　　遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

　　遞延所得稅負債發生額為正(增加)數，記入貸方。遞延所得稅負債發生額為負數(減少)，記入借方。

　　遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)

　　以上是關于所得稅費用屬于哪個科目的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）