企業在生產經營中，不可避免地會出現一些經濟業務無法取得發票的情況。對于沒有發票的費用，會計人員應如何處理？

　　沒有發票的費用處理方法

　　沒有發票的費用不能入賬的。即使入賬，也不能在匯算清繳時，稅前扣除。

　　如果公司的費用沒有拿到正式發票，有以下兩種方式處理:

　　方式1：

　　未開具正式發票的金額計入“其他應收款”，有了其他發票之后，可由其他發票沖抵。

　　方式2：

　　如果是相關管理人員簽字的，相應的費用也可以記賬，但這部分費用是白條支出(稅務不認可)。

　　年末在匯算清繳企業所得稅的時候，這部分支出需要進行納稅調整增加。

　　發票的定義

　　發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。收據才是收付款憑證，發票只能證明業務發生了，不能證明款項是否收付。

　　發票是指經濟活動中，由出售方向購買方簽發的文本，內容包括向購買者提供產品或服務的名稱、質量、協議價格。除了預付款以外，發票必須具備的要素是根據議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數量，是會計賬務的重要憑證。

　　未取得發票的費用如何做會計分錄？

　　企業因購貨而預付的款項：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收到購買的貨物時候，根據發票金額等列明做相關會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：預付賬款

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（編輯：廣東華圖）