企業日常經營活動中，發生進貨時已取得供應商開具的發票，但未支付貨款的情況，應計入應付賬款科目核算，對于應付賬款業務，該如何做賬？

　　應付賬款的賬務處理

　　企業購買材料、商品形成有關應付賬款的賬務處理，應當根據商品入庫的情況、是否支付款項、是否收供應商的發票的情況不同分為以下4種情況：

　　1、采購的商品物資已入庫、已收到供應商的發票賬單、且已經支付供應商款項

　　財務人員取得入庫單、供應商提供的采購發票、銀行付款憑據，做會計分錄：

　　借：原材料

　　       應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款

　　2、采購的商品物資已驗收入庫、已收到供應商的發票賬單、但尚未款項未支付

　　財務人員應該按照取得的入庫單、供應商提供的采購發票，做會計分錄：

　　借：原材料

　      　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　      　貸：應付賬款

　　3、采購商品物資還未驗收入庫、已收到供應商的發票賬單、但款項未支付，財務人員根據采購的發票，做會計分錄：

　　借：在途物資

　       　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應付賬款

　　4、采購的商品物資已驗收入庫、未收到供應商的發票賬單、款項未支付

　　財務人員根據入庫單，應該暫估下成本，做會計分錄：

　　借：原材料

       　　貸：應付賬款

　　次月月初需要紅字沖回，取得供應商發票賬單再以實際金額入賬。

　　借：原材料（紅字）

　       　貸：應付賬款（紅字）

　　紅沖后：

　　借：原材料

　       　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

       　　貸：應付賬款

　　以上是關于企業應付賬款如何進行賬務處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）