企業的日常經營管理中，總會需要派遣員工出差，也就會產生差旅費，那么差旅費的賬務處理該怎么做？

　　差旅費的會計分錄

　　如果是自己前期墊付出差資金：

　　借：管理費用－差旅費

　　       貸：庫存現金

　　向公司借出資金時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時將資金用完時：

　　借：管理費用－差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　       管理費用－差旅費

　　       貸：其他應收款

　　借的資金不夠用，自己做了相應的墊付：

　　借：管理費用－差旅費

　       　貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　差旅費的開支范圍

　　差旅費包括交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費報銷原則

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算;

　　以上是關于差旅費的賬務處理是什么的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）