在日常的工作中，很多財會人員不清楚保證金存款是什么意思，對此，小編今天就跟大家講解關于保證金存款的一些事宜。

　　保證金存款是什么意思?

　　保證金存款,是金融機構為客戶出具具有結算功能的信用工具，或提供資金融通后，按約履行相關義務，而與其約定將一定數量的資金存入特定賬戶所形成的存款類別。在客戶違約后，商業銀行有權直接扣劃該賬戶中的存款,以最大限度地減少銀行損失。

　　保證金存款存款按照保證金存款擔保的對象不同，可分為銀行承兌匯票保證金存款、信用證保證金存款、黃金交易保證金存款、遠期結售匯保證金存款四類。

　　信用證保證金存款存款，是指采用信用證結算方式的企業為取得信用證而按規定存入銀行信用證保證金存款專戶的款項。企業向銀行申請，應按規定向銀行提交開征申請書，信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　保證金存款包括哪幾種?

　　1.款項收付業務原始憑證。記錄現金和銀行存款收付增減等業務的憑證，既有外來的，也有自制的，但多為一次性的憑證，如現金借據、現金收據、領款單、零星購貨發票、車船機票、醫藥費單據、銀行支票、付款委托書、托收承付結算憑證等。

　　2.出入庫業務原始憑證。記錄材料、產成品出入庫的憑證，可以為一次憑證，也可以為累計憑證，如入庫單、領料單、提貨單等。

　　3.成本費用原始憑證。記錄產品生產費用的發生和分配的憑證，大都是內部自制憑證，如工資單、工資費用匯總表、材料耗用匯總表、折舊費用分配表、制造費用分配表、產品成本計算單等。

　　4.購銷業務原始憑證。記錄材料物品采購或勞務供應、產成品(庫存商品)或勞務銷售的憑證，前者為外來的憑證，后者為自制的憑證，如提貨單、發票、交款單、運費單據等。

　　5.固定資產業務原始憑證。記錄固定資產購置、調撥、報廢和盤盈、盤虧等業務的憑證，如固定資產調撥單、固定資產移交清冊、固定資產報廢單和盤盈、盤虧報告單等。

　　6.轉賬業務原始憑證。會計期間終了，為了結平收入和支出等賬戶，計算并結轉成本、利潤等，由會計人員根據賬簿記錄整理制作的憑證，一般不規定固定格式，但需注明制證人和主管會計的簽章。

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（編輯：廣東華圖）