企業的日常經營管理中，難免需要用到現金，從而需要去銀行提取現金，那么其具體的賬務處理要該怎么做？

　　提取現金的會計分錄

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　什么是庫存現金？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門，由出納人員管理的貨幣，是企業流動性最強的資產。

　　什么是庫存現金限額？

　　庫存現金限額是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額。

　　庫存現金的限額，由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位３—５天日常零星開支所需現金確定。

　　交通不便地區和邊遠地區的開戶單位的庫存現金限額，可以按照多于５天、但不允許超過１５天的日常零星開支的需要確定。

　　庫存現金＝前一個月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）×限定天數

　　“庫存現金”科目的核算內容

　　本科目核算企業的庫存現金。企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

　　企業應當設置“現金日記賬”，根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結余額，將結余額與實際庫存額核對，做到賬實相符。

　　本科目期末借方余額，反映企業持有的庫存現金。本科目余額一般不反映在貸方。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　出納員負責辦理銀行存款的收支業務。每筆銀行存款收入和支出業務，都需要根據審核無誤的原始憑證來編制記賬憑證。

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（編輯：廣東華圖）