差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外的地區公務出差所產生的費用，包括住宿費、交通費等，有關借差旅費的賬務處理該怎么做？

　　借差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款——ＸＸ職工

　　       貸：庫存現金／銀行存款

　　出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用／銷售費用（實際發生的差旅費）

　　       貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　              庫存現金／銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）

　　什么是庫存現金？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。

　　“庫存現金”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算企業的庫存現金，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，期末余額在借方，表示庫存現金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

　　“庫存現金”賬戶的明細分類核算是通過設置現金日記賬進行的�，F金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。最重要的是要做到賬實相符，因此每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結余額，將結余額與實際庫存額核對。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

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（編輯：廣東華圖）